ФНС Российской Федерации объяснила, что , если акт сдачи-приемки работ (услуг) согласно соглашению гражданско-юридического характера завизирован в декабре 2016 года, а поощрение физическому лицу за оказание услуг по данному контракту уплачено в январе 2017 года, то данная операция отражается в разделениях 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за три последних месяца 2017 года. Наряду с этим, данная операция не отражается в разделении 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год (письмо ФНС Российской Федерации от 26 октября 2016 г. № БС-4-11/20365 "О заполнении расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ и учете платежного поручения в карточке расчетов с бюджетом").
Отметим, что налоговые агенты представляют в налорг по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ за три последних месяца, полугодие, девять месяцев не позднее последнего дня месяца, следующего за подобающим сроком, а за год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым сроком (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК).
Другие формы
Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на базе данных учета доходов, начисленных и уплаченных физическим лицам налоговым агентом с учетом вычетов или возмещений по налогам, и исчисленного и удержанного НДФЛ (п. 1.1. Режима заполнения и представления расчета сумм НДФЛ исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ).
В разделении 1 расчета по форме 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом В первую очередь налогового срока по подобающей налоговой ставке. Например, по строке 020 разделения указывается обобщенная по всем филицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом В первую очередь налогового срока (п. 3.1 Режима заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ).
Со своей стороны, датой практического получения дохода в виде поощрения за оказание услуг согласно соглашению гражданско-юридического характера считается день оплаты дохода, в частности перечисления дохода на счета плательщика налогов в банках или по его поручению на счета других лиц (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Отметим, что налоговые агенты представляют в налорг по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ за три последних месяца, полугодие, девять месяцев не позднее последнего дня месяца, следующего за подобающим сроком, а за год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым сроком (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК).
ФОРМА
Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)Другие формы
Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на базе данных учета доходов, начисленных и уплаченных физическим лицам налоговым агентом с учетом вычетов или возмещений по налогам, и исчисленного и удержанного НДФЛ (п. 1.1. Режима заполнения и представления расчета сумм НДФЛ исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ).
В разделении 1 расчета по форме 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом В первую очередь налогового срока по подобающей налоговой ставке. Например, по строке 020 разделения указывается обобщенная по всем филицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом В первую очередь налогового срока (п. 3.1 Режима заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ).
Со своей стороны, датой практического получения дохода в виде поощрения за оказание услуг согласно соглашению гражданско-юридического характера считается день оплаты дохода, в частности перечисления дохода на счета плательщика налогов в банках или по его поручению на счета других лиц (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Комментариев нет:
Отправить комментарий